Daně z amerických akcií

Dividendy

Z každé dividendy americké firmy si stát USA strhne srážkovou daň. Pokud máte u brokera vyplněný formulář W-8BEN, je to 15 %, jinak 30 %. Formulář se vyplňuje jednou a platí několik let, většina brokerů ho nabídne při založení účtu.

V Česku se zahraniční dividendy daní také 15 %. Daň zaplacenou v USA si do této výše započtete, takže při srážce 15 % už nic nedoplácíte. Bez formuláře W-8BEN vám USA strhnou 30 %, v Česku si ale započtete jen 15 % a zbytek musíte složitě žádat zpět v USA.

Kdy podat daňové přiznání

Když přiznání podáváte, zahraniční dividendy do něj patří (samostatný základ daně a příloha pro zápočet daně ze zahraničí). Zaměstnanec, který má jinak jen mzdu, ho kvůli dividendám podávat nemusí, pokud jeho ostatní příjmy včetně dividend nepřesáhnou za rok 20 000 Kč. Do roku 2022 byla hranice 6 000 Kč.

Částky v dolarech přepočtete na koruny jednotným kurzem, který vyhlašuje Generální finanční ředitelství, nebo denními kurzy ČNB.

Prodej akcií

• Zisk z prodeje je osvobozený, pokud akcii držíte déle než 3 roky (časový test).
• Osvobozený je i tehdy, když vaše příjmy z prodeje cenných papírů nepřesáhnou za rok 100 000 Kč. Počítá se celková částka z prodejů, ne zisk.
• Roční strop 40 milionů Kč pro osvobození po časovém testu platil jen v roce 2025; od roku 2026 ho zákon u cenných papírů zrušil.

Příklad: dividenda 100 USD

ETF

• ETF z Irska a Lucemburska z výplat zpravidla žádnou daň nestrhávají. Výplaty z distribučních ETF se proto v Česku daní celých 15 % v daňovém přiznání (zahraniční příjem, samostatný základ daně).
• Akumulační ETF nic nevyplácí, daň řešíte až při prodeji. Pro prodej platí stejná pravidla jako u akcií: po 3 letech držení je zisk osvobozený, osvobozené jsou i prodeje do 100 000 Kč za rok.
• Srážkovou daň z amerických dividend platí fond uvnitř a ve výsledku fondu už je: irský fond 15 %, lucemburský 30 %, ETF se swapem na S&P 500 žádnou. Do přiznání ji nezapočítáváte.

Realitní fondy (REIT)

U realitních fondů, jako je Realty Income, může broker část výplaty vést jako vrácení kapitálu nebo jinak zdaněný příjem. Rozpis najdete v ročním daňovém výpisu od brokera.

Zdroje

• vimjakna.cz: Dividendy ze zahraničí
• DAUC: Držba zahraničních akcií fyzickou osobou
• E15: limit pro osvobození od roku 2025

Jde o zjednodušené shrnutí, ne o daňové poradenství. U větších částek nebo složitější situace se poraďte s daňovým poradcem.